Vlastní zajištění na penzi je pro čtyřicátníky velmi důležité, neboť v budoucnu budou státní důchody v porovnání s dosahovanými příjmy před odchodem do důchodu nižší než je tomu nyní. Mezi nejoblíbenější finanční produkty k zajištění na penzi mezi občany patří penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření. Tyto produkty jsou státem podporovány nejenom formou měsíčního státního příspěvku a možností daňového odpočtu, ale i daňovým osvobozením pro příspěvky zaměstnavatele na smlouvu. „Od letošního roku došlo ke zvýšení ročního limitu pro daňové osvobození z 30 000 Kč na 50 000 Kč," doplňuje Emil Brož (FinFocus).
Z příspěvku do limitu se neplatí daně
Ze zvýšené hrubé mzdy musí zaměstnanec zaplatit daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Příspěvek zaměstnavatele na smlouvu zaměstnance o penzijním připojištění nebo doplňkovém penzijním spoření do zákonného limitu 50 000 Kč je osvobozen od daně z příjmu fyzických osob, sociálního i zdravotního pojištění. Uvedený limit se vztahuje pro souhrnné roční příspěvky zaměstnavatele jednomu zaměstnanci na státem podporované produkty, mezi které patří i životní pojištění. „Do vyčerpání daňově osvobozeného příspěvku zaměstnavatele na smlouvu je pro zaměstnavatele i zaměstnance z daňového hlediska výhodnější zvýšit měsíční platbu na smlouvu než hrubou mzdu," vysvětluje Emil Brož.
Nyní je ideální doba
V současně příznivé ekonomické situaci hledají firmy cestu, jak odměnit a lépe motivovat své zaměstnance. Vzhledem k nízké nezaměstnanosti a vysokému počtu volných míst na trhu práce není pro výkonné zaměstnance v současné době problém přejít ke konkurenci. Zvýšení příspěvku zaměstnavatele na smlouvu o penzijním připojištění nebo doplňkovém penzijním spoření je daňově atraktivní cestou, jak zvýšit zaměstnanci měsíční příjem.
Kolik spolknou daně?
Při zvýšení hrubé mzdy zaměstnanci o 1 000 Kč stoupnou mzdové náklady zaměstnavatele o 1 340 Kč, neboť z hrubé mzdy musí zaměstnavatelé odvádět povinné sociální pojištění ve výši 25 % z hrubé mzdy zaměstnance a povinné zdravotní pojištění ve výši 9 % z hrubé mzdy zaměstnance. Jestliže při výpočtu čisté mzdy zaměstnance před zvýšením hrubé mzdy byly již vyčerpány všechny daňové slevy, potom ze zvýšené hrubé mzdy ve výši 1 000 Kč odvede zaměstnanec na dani z příjmu fyzických osob 210 Kč, sociální pojištění ve výši 65 Kč a zdravotní pojištění ve výši 45 Kč. Čistá mzda tedy stoupne jen 680 Kč a nikoliv o 1 000 Kč.
Uzavřít lze jen doplňkové penzijní spoření
Veškeré legislativní výhody jsou stejné pro penzijní připojištění i doplňkové penzijní spoření. V současné době je však možné uzavřít nově již jen smlouvu o doplňkovém penzijním spoření. Smlouvu o penzijním připojištění bylo možné uzavřít jen do konce listopadu 2012. U penzijního připojištění je garance nezáporného zhodnocení, to však současně znamená velmi konzervativní investování. U doplňkového penzijního spoření je možné si vybrat investiční strategii, čímž lze dosáhnout zajímavějšího zhodnocení. „Lidé mající uzavřeno penzijní připojištění, kteří chtějí investovat dynamičtěji, mohou "převést" svoji smlouvu o penzijním připojištění na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření, jedná se o jednoduchou administrativní záležitost, která je výhodná zejména pro mladší lidi, kteří si budou spořit na důchod ještě delší dobu. Doplňkové penzijní spoření je i levnější na správu než penzijní připojištění," dodává Emil Brož.
Zdroj: tz, redakčně upraveno
